Déduction, réduction et crédit d’impôt : quelle différence ?

Déduction fiscale, réduction ou crédit d’impôt… Ces trois avantages fiscaux ont un point commun (et non des moindres) : ils vous permettent de payer moins d’impôts. Mais alors en quoi sont-ils différents ? On vous explique.

La déduction fiscale, quelle définition ?

Une déduction fiscale (ou déduction d’impôt) est une somme retirée de votre revenu imposable avant le calcul de votre impôt, soit au moment de votre déclaration. La déduction peut se faire :

• Sur votre revenu global : par exemple, vous pouvez déduire une pension alimentaire versée à un enfant majeur.
• Sur une catégorie de revenus : par exemple, vous avez la possibilité d’imputer vos frais professionnels à hauteur de 10 % sur vos salaires imposables.

Prenons un exemple : si votre revenu est de 30 000 € et vous avez le droit à une déduction d’impôt de 9 000 €, votre revenu imposable sera alors de 21 000 €.

Bien qu’accessible à tous, ce mécanisme est particulièrement intéressant pour les contribuables lourdement imposés (tranche à 41 % ou 45 %) car il permet de réduire la base imposable avant l’application du taux et donc, potentiellement, de le faire baisser.

Et si le montant déductible est supérieur à votre revenu imposable ?

Alors l’excédent ne vous sera pas remboursé par l’administration fiscale. Toutefois, pour certaines catégories de revenus, ce déficit peut être reporté sur les années suivantes. C’est par exemple le cas pour les revenus fonciers, les bénéfices non commerciaux (BNC) ou les bénéfices industriels et commerciaux (BIC).

Exemples de solutions de défiscalisation ouvrant droit à une déduction fiscale

• Le Plan Épargne Retraite (PER) pour déduire vos versements de vos revenus imposables.
• Le déficit foncier pour déduire le montant de travaux de restauration de vos revenus fonciers, voire de votre revenu global en cas d’excédent.
• La loi Monuments Historiques pour obtenir une déduction fiscale non plafonnée et reportable sur 6 ans.
• Les SCPI fiscales de déficit foncier pour bénéficier de l’avantage fiscal du déficit foncier, sans contrainte de gestion.

La réduction d’impôt, qu’est-ce que c’est ?

Une réduction d’impôt (ou réduction fiscale) est une somme retirée du montant de votre impôt dû. Contrairement à la déduction fiscale, elle intervient donc après le calcul de votre impôt.

C’est par exemple ce qui se passe lorsque vous faites un don à une association : si vous donnez 500 € en 2023, vous aurez droit à une réduction d’impôt de 75 %, soit de 375 €. Cette somme sera déduite du montant total de votre impôt à payer. Ainsi, si votre impôt s’élève à 5 000 €, il passera à 4 625 € avec la réduction fiscale.

Que se passe-t-il si la réduction d’impôt dépasse le montant de votre impôt ?

En général, l’excédent est perdu. C’est pourquoi, si vous n’êtes pas du tout imposable, vous ne pouvez pas bénéficier d’une réduction d’impôt et, si vous êtes peu imposable, vous risquez d’en perdre une partie.

Exemples de solutions de défiscalisation ouvrant droit à une réduction d’impôt

• La loi Girardin industriel pour obtenir une réduction d’impôt supérieure à la mise de départ, l’année suivant votre investissement.
• Les Groupements Forestiers d’Investissement (GFI) pour bénéficier d’une réduction d’impôt sur le revenu de 18 % du montant investi (portée à 25 % jusqu’au 31 décembre 2023).
• La loi Malraux pour profiter d’une réduction allant jusqu’à 30 % du montant engagé dans des travaux de rénovation d’un bien à caractère historique.
• Les SCPI fiscales loi Malraux ou loi Pinel pour bénéficier des avantages fiscaux de ces dispositifs immobiliers, sans contrainte de gestion.

Et le crédit d’impôt ?

Comme la réduction d’impôt, le crédit d’impôt intervient après calcul de l’impôt : il s’agit d’une somme soustraite de votre impôt à payer. En revanche, et c’est la différence : si cette somme est supérieure au montant de votre impôt dû, le surplus vous est remboursé (sauf s’il est inférieur à 8 €). En outre, même si vous n’êtes pas imposable, votre crédit d‘impôt vous est versé par l’administration fiscale.

Vous pouvez notamment bénéficier d’un crédit d’impôt pour un emploi à domicile ou une garde d’enfant. Par exemple, si vous bénéficiez d’un crédit d’impôt de 1 500 € parce que vous employez une assistante maternelle pour garder votre bébé et si vous devez 1 000 € d’impôt, vous pourrez déduire 1 000 € (autrement dit, effacer votre impôt) et recevoir en prime un remboursement de 500 €.

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