Investir en Girardin industriel : 3 exemples d’application

La loi Girardin industriel est une solution de défiscalisation unique : elle vous permet de bénéficier d’une réduction d’impôt supérieure à votre mise initiale. Mais concrètement, quel avantage fiscal espérer obtenir ? Voici trois cas concrets pour vous aider à vous faire une idée.

Qu’est-ce que l’investissement en Girardin industriel ?

Avec la loi Girardin industriel, vous participez au développement économique de projets industriels en Outre-mer. Comment ça marche ? Lorsque vous investissez en Girardin, votre apport est investi dans une société de portage qui achète du matériel industriel et le loue à des conditions avantageuses à des PME ultramarines. En contrepartie, vous obtenez une réduction d’impôt « one-shot » dès l’année qui suit votre investissement, avec une rentabilité comprise entre 8% et 13%.

3 exemples concrets d’investissement en Girardin industriel :

Pour mieux chiffrer les réductions d’impôt qu’il est possible d’obtenir avec la loi Girardin et savoir quel montant initial investir, voici trois cas pratiques détaillés.

1er exemple Girardin :

Couple pacsé avec deux enfants

Madame et Monsieur sont tous deux âgés de 37 ans, salariés cadre en CDI et propriétaires de leur résidence principale. Pacsés et parents de 2 enfants âgés de 4 et 6 ans, ils ont le droit à trois parts de quotient familial. Leurs revenus s’élèvent à 263 000 €.

En 2023, leur impôt sur le revenu brut est estimé à 64 376 €. Or, ils ont le droit à un crédit d’impôt de 1 750 € pour la garde de leurs enfants et de 1 100 € pour l’emploi d’une personne à domicile, soit 2 850 € au total. Leur impôt sur le revenu net s’élève donc à 61 526 €.

Pour réduire leur impôt, le couple souhaite investir en Girardin industriel. Il décide donc de calculer la réduction d’impôt maximale possible au regard des plafonnements des niches fiscales afin de déterminer la somme à investir :

• Sur le plafond de 10 000 €, 2 850 € ont déjà été utilisés. Il reste donc 7 150€. En Girardin, seulement 44 % du montant de la réduction d’impôt étant imputée, cette dernière peut atteindre 16 250 €.
• Sur la majoration de 8 000 € possible en Girardin, la réduction d’impôt peut s’élever à 18 181 € (8 000 €/44%).

Par conséquent, le couple pourra bénéficier au total d’une réduction d’impôt de 34 431 € (16 250 € + 18 181 €) en 2024 s’il investit 31 301 € en 2023, avec une rentabilité de 10 %.

2e exemple Girardin et PER :

Couple pacsé sans enfant

Un médecin salarié de 40 ans et un salarié non-cadre en CDI de 46 ans sont pacsés et propriétaires de leur résidence principale. Leurs revenus s’élèvent à 152 600 €.

Pour préparer l’avenir et réduire ses impôts, le couple effectue des versements mensuels de 500 € sur un plan épargne retraite (PER), soit 6 000 € par an qu’il peut déduire de ses revenus imposables. Cela lui permet de gagner 1 800 € d’impôt sur le revenu par an. Son montant d’impôt sur le revenu s’élève ainsi à 30 537 €.

Par ailleurs, le couple dispose d’un apport de 19 856 € qu’il décide d’investir en Girardin industriel. Avec une rentabilité de 11 %, cela lui permettra d’obtenir une réduction d’impôt de 22 040 € l’année suivante.

3e exemple Girardin, PER et GFI :

Célibataire sans enfant

Salarié cadre de 37 ans, un célibataire gagne 78 400 € par an. Son impôt sur le revenu s’élève à 17 114 €.

Pour réduire son impôt 2024 au titre de l’année 2023, il réalise plusieurs opérations de défiscalisation en 2023 :

• • Il fait des dons à des associations à hauteur de 1 000 €, lui faisant profiter d’un crédit d’impôt à hauteur de 75 %, soit 750 €.
  • Il verse 50 € par mois sur un PER, soit 600 € par an déductibles de l’impôt sur le revenu. Cela représente un gain d’impôt de 180 €.
  • Il investit 2 300 € dans un groupement forestier d’investissement (GFI), ce qui lui permet de profiter d’une réduction d’impôt de 25 %, soit 575 €.
  • Il investit 10 000 € en Girardin industriel, avec une rentabilité de 13 %, ce qui lui permettra d’obtenir une réduction d’impôt de 11 300 € en 2024.

Au total, ces avantages fiscaux représentent un gain d’impôt de 12 805 €, et l’impôt sur le revenu passe de 17 114 € à 4 309 €.